Kira geliri beyanname dönemi başladı

Mükellefler, beyannamelerini 2 Nisan 2025 tarihine kadar teslim edebilecek. Emlak Uzmanı Mustafa Hakan Özelmacıklı, kira gelirlerinin vergilendirilmesi ve beyan süreci hakkında açıklamalarda bulundu.

Kira geliri elde eden milyonlarca taşınmaz sahibini ilgilendiren süreçte, belirli sınırları aşan gelirler için beyanname verilmesi gerekiyor. Mustafa Hakan Özelmacıklı, kira gelirlerinin "gayrimenkul sermaye iradı" kapsamında değerlendirildiğini belirterek şu bilgileri paylaştı:

"Kişinin 2024 yılı içinde tahsil ettiği mesken kira geliri 33 bin TL’yi aşıyorsa beyanname vermesi zorunludur. Bu istisna yalnızca tek bir konut için uygulanabilir. Bir konuta birden fazla ortak varsa, her bir ortak bu istisnadan ayrı ayrı yararlanabilir. Vergi kesintisine (tevkifat) tabi işyeri kira gelirleri için ise brüt tutarın 230 bin TL’yi aşması halinde beyanname verilmesi gereklidir."

GERÇEK VE GÖTÜRÜ GİDER YÖNTEMLERİ

Vergilendirme sürecinde mükellefler, kira gelirlerinin safi tutarını iki farklı yöntemle hesaplayabiliyor:

Götürü Gider Yöntemi: Belge gerekmeksizin kira gelirlerinden 33 bin TL’lik istisna düşüldükten sonra kalan tutarın %15’i gider olarak hasılattan indirilebilir.
Gerçek Gider Yöntemi: Gelir Vergisi Kanunu’nda belirtilen giderlerin belgelendirilmesi koşuluyla kira gelirinden indirilmesi mümkündür. Ancak, bu giderlerin vergiden istisna edilen tutara isabet eden kısmı indirilemez. Ayrıca mükellefler, kirada oturdukları konutun kirasını gider olarak gösterebilirler.
Bu yöntemlerden birini seçen mükelleflerin, götürü gider yönteminde herhangi bir belge sunmasına gerek bulunmazken, gerçek gider yöntemini tercih edenlerin harcamalarını belgelendirerek 5 yıl süreyle saklamaları gerekiyor.

BİLDİRİM YAPILMAZSA İSTİSNADAN YARARLANILAMAZ

Vergi mevzuatına göre, kira gelirini beyan etmeyen veya eksik bildiren mükellefler, 33 bin TL’lik istisnadan yararlanamayacak. Özelmacıklı, konuyla ilgili şunları aktardı:

"Eğer kira gelirleri zamanında beyan edilmezse, istisna hakkı kaybedilir. Ancak, idare tarafından herhangi bir tespit yapılmadan önce, mükellefler kendi inisiyatifleriyle beyanname verirlerse, bu istisnadan faydalanabilirler. Beyan edilmediği tespit edilen kira gelirleri için ise cezalı tarhiyat uygulanır."

Ayrıca, kira tahsilat ve ödemelerinde tevsik zorunluluğu bulunuyor. Bu kurala uymayanlara, her bir işlem için belirlenen miktarın altına düşmemek kaydıyla işlem tutarının %10’u oranında özel usulsüzlük cezası kesileceği bildirildi.

HAZIR BEYAN SİSTEMİ VE ÖDEME TARİHLERİ

2024 yılına ait gelir vergisi beyannamesi, resmi tatil nedeniyle 2 Nisan 2025 tarihine kadar verilebilecek. Beyan işlemlerinin hızlı ve güvenli bir şekilde yapılabilmesi için Hazır Beyan Sistemi devreye alındı.

Özelmacıklı, mükelleflerin beyannamelerini elektronik ortamda verebileceğini belirterek şu açıklamayı yaptı:

"Hazır Beyan Sistemi, mükelleflerin kira gelir beyannamesini önceden hazırlayarak onayına sunuyor. Beyanname elektronik ortamda onaylandığı anda verilmiş sayılır. Sisteme, hazirbeyan.gib.gov.tr adresinden ve Dijital Vergi Dairesi üzerinden giriş yapılabilir."

Ödeme tarihleri ise şu şekilde belirlendi:

Birinci taksit ve damga vergisi: 2 Nisan 2025

İkinci taksit: 31 Temmuz 2025

Vergi ödemeleri, anlaşmalı bankalar, Dijital Vergi Dairesi ve vergi daireleri aracılığıyla gerçekleştirilebilecek.

ÖNEMLİ HATIRLATMALAR

2024 yılı mesken kira gelirlerinde 33 bin TL’yi aşan kişiler beyanname vermek zorunda.

İş yeri kira gelirlerinde 230 bin TL sınırını aşanlar beyanname vermeli.

Gerçek gider yöntemini seçenlerin belgelerini 5 yıl boyunca saklaması gerekiyor.

Beyanname süresi 2 Nisan 2025’te sona erecek.

Ödemelerin ilk taksiti 2 Nisan 2025, ikinci taksiti 31 Temmuz 2025’e kadar yapılmalı.